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【全民講堂 講座回顧】
公司資產申報折舊, 還能賺退稅！該如何操作?
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上期文章我們提到，房產投資的省稅方案中“折舊”是相當重要的一步，本期我們請陳菲會計師繼續為我們詳細講解折舊的幾種不同形式。
資產折舊方式可分為三種
1. 普通折舊: 根據資產可折舊年限來進行平均分攤。
2. 加速折舊 Bonus Depreciation: 允許在第一年時有高額折舊, 對於有投資房翻修計畫者可以提前規劃。
3. Section 179 Expenses: 允許對特定資產一次性百分之百以開銷來抵扣, 最高限制為$1,160,000元。
資產折舊對比
不同資產有不同的年份及價值折舊, 也有不同的折舊模式，如下表：
折舊案例分享
收到地稅單時會顯示土地價值、建築價值還有家具及裝修的開銷, 並且除了土地之外, 其他項目可以依年限有不同的普通折舊及加速折舊, 不過建築本體是無法加速折舊的。
下圖為張先生的案例：張先生購買的商業樓價值$500萬，又花費了$4萬添置家俱以及$6萬裝修大樓。若張先生選擇做普通折舊, 每年可折舊約$63,282。如果張先生想採用加速折舊, 第一年可立即折舊約$151,282, 但新增的家俱跟裝修費用在第二年後就無法申報折舊。
張先生的商業樓第一年的收入有$60萬, 各項開銷為$10萬, 張先生的稅率是34%, 考量到第二年張先生需要多一點現金流來做其他投資, 決定採用加速折舊法讓張先生可以省下約$3萬的稅款。
除了用「加速折舊法」可以讓張先生預先將費用在第一年就申報折舊之外, 張先生也可採用「成本分析」+「加速折舊」的方式來獲得更大折舊額度。
成本分析折舊法 (Cost Segregation) + 加速折舊
由分析師將房產拆分為不同資產並重新評估各項資產的實際成本價值, 再通過加速折舊方法, 取得到更大的折舊額度。
根據剛剛張先生案例分享, 使用成本分析折舊法, 第一年可以達到$367,436的折舊金額。
加速折舊 vs. 成本分析加速折舊
普通加速折舊的話, 張先生需要繳交$118,564的稅款, 透過成本分析加速折舊的話只需要交$45,072的稅款, 可以再省下約$7.5萬的稅金。
何種折舊方式更適合?
1. 普通折舊: 適合細水長流、適合每年收入普通, 想要每年有固定折舊者。
2. 加速折舊: 第一年直接全部折舊, 可以緩和現金流, 適合第一年有較高收入的情況。
3. 成本分析加速折舊: 適合資產比較多或是複雜的, 須要透過專業公司計算總資產是否合適。
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