個人稅法內容繁多，讓我們用一個系列案例：陳同學的一生，來為大家分析人生的各個階段會面臨的個人稅法：
1. 陳同學20歲，有一份兼職工作，年收入$10，000，低於個人標準抵稅額， 不需要繳稅， 此時還需要報稅嗎？
雖然低於個人標準抵稅額$12，250 （2021年） 不需要報稅，但建議要報稅才能拿回公司預扣的所得稅。 因為收入不需繳稅，可以開設Roth IRA存放稅後收入 （2021年50歲以下最高$6，000; 50歲及以上最高$7，000），本金可活取活用無罰款，獲利部分在59.5歲后取出完全不用繳稅。
2. 陳同學26歲，單身，W2收入$8萬，沒有房產，該如何規劃？
沒有房產的情況下，建議使用個人標準抵稅額來抵稅。 若公司提供退休帳戶，盡量存放到帳戶的上限。 同時根據自身的情況存放個人退休帳戶 （IRA 或 Roth IRA）。
3. 陳先生30歲，已婚，夫妻共同W2收入$20萬，有一間自住房，又該如何規劃？
此時要根據計算后選擇標準抵稅額或列舉抵稅額來抵稅。 同樣建議公司的退休帳戶可存放至上限。 然而， 因夫妻收入過高，存放IRA不能抵稅，也不能存放Roth IRA，建議可繼續存放IRA 並透過Backdoor IRA的方式將這筆資金轉成免稅的Roth IRA帳戶。
4. 陳先生32歲有W2收入，陳太太有1099收入合計共$30萬 ，並有一間自住房，一間投資房，且即將迎來第一個孩子。 1099收入可以做哪些規劃？
根據他們的資產，報稅時應採用列舉抵稅額會更適合。 因為有1099收入，因此除了公司的401K帳戶，陳太太可開設Simple IRA，SEP IRA ，Profit Sharing及Defined Benefit來降低家庭報稅收入。
5. 陳先生與陳太太50歲時年收入高達$100萬，股票價值$1，500萬，房地產價值$2，500萬， 總資產高達$4，000萬，未來勢必會面臨高額的遺產稅，這時怎麼辦？
首先建議陳氏夫妻成立不可撤銷信託，將資產贈與到信託，未來信託資產不論成長到多少都不計算到個人遺產中。 同時，使用信託資產去購買人壽保險起到槓桿作用，若未來產生高額遺產稅，可利用保險理賠金來支付。 其次可以成立慈善基金會，捐入高凈值的股票、股權、不動產，可降低遺產稅、避免加值稅、抵扣所得稅，但每年資產的5%必須捐款到慈善機構Public Charity。 最後還可以成立慈善剩餘信託，每年可以領回捐款市值的5%利息或固定金額，但需第三方管理且不可更改或撤銷。
6. 陳先生、陳太太想捐出名下價值$1，000萬的商業不動產降低遺產並打算65歲時退休。 資產捐出后，要如何保障退休後有穩定收入？
建議他們在50歲時用401k的錢購買收入型年金，總共投入本金$300萬。 65歲開始提領，每年可拿回約$25萬直到百年為止 。 捐出市值$1，000萬的商業不動產成立慈善剩餘信託，每年領回市值的5%（$50萬）。 最後投資配有股息的股票，連同股息與租金收入，每年可拿回約$25萬， 都可以為他們的退休生活做保障。
最後， 讓我們用一張圖片來對個人稅法的要點進行總結：
