【全民講堂｜講座回顧】「所得稅」：收入不高卻要繳好多稅，到底哪裡沒做對？

美國稅局看的是“稅務居民”身份，而非移民身份。



很多人誤以為只有綠卡或公民才需要報稅，其實不然。美國稅局只看你是不是“稅務居民”，而不是你拿什麼簽證。

哪些人屬於稅務居民？

• 美國公民：無論居住在哪兒，都必須申報全球收入。
• 綠卡持有者：臨時綠卡和正式綠卡在稅務上沒有區別，都必須申報全球收入。
• 符合“實際居住測試”的非移民簽證，例如：L1、B1、F1等。
• “實際居住測試”可用“183天規則”來計算：

今年天數 (至少在美居留31天以上) × 1 + 去年天數 × 1/3 + 前年天數 × 1/6，若總和 ≥183天，就算是稅務居民，需要報稅。

一旦成為稅務居民，就需要申報全球收入，包括：海外的工資、租金、利息，不論是否已匯入美國。再來就是全球需要申報的表格，例如：贈與申報。以及海外的金融資產，例如：公司股份，海外有買賣房屋或是人壽、年金保單等等。

二、非稅務居民的申報義務——申報≠交稅

對於有在美國進行投資但不符合稅務居民身份的外國人：

1. 美國境內的固定資產收益必須申報，包括：房產出租和買賣產生的損益
2. 即使當年虧損也需要申報，否則無法在未來抵減盈利
3. 金融帳戶利息和股息收入通常不用交稅，但仍需申報

三、如何計算我們到底要交多少稅？

美國個人所得稅採用階梯式計算方式。完整計算流程如下：

1. 調整後總收入 AGI (Adjusted Gross Income)

由總收入 (Gross Income) 包括：W-2 工資、利息收入、股票買賣、出租收入等，減去條項調整 (Adjustment) 包含：IRA 退休帳戶、自雇健康保險、學生貸款利息、海外收入豁免等。

調整後總收入是決定醫療補助資格、稅率等級的核心數值。

2. 應納稅收入 (Taxable Income)

由調整後總收入扣除抵稅額 (Tax Deductions) 後，即為應納稅收入。抵稅額可分為標準抵稅額跟列舉抵稅額，二者取較高值用於抵扣。

2024 年標準抵稅額 (Standard Deduction) 額度如下：

• 單身 (Single)：$14,600
• 一家之主 (Head of Household)：$21,900
• 夫妻合報 (Married Filed Jointly)：$29,200

列舉抵稅額 (Itemized Deduction)，常見項目包括：

• 地稅、州稅、車牌稅 (合併上限 $10,000)
• 房屋貸款利息 (上限是 $75萬貸款以內的利息)
• 慈善捐贈 (上限：應納稅收入Taxable Income的60%)
• 其他：超過7.5% AGI的自付醫療費用、超過2% AGI的會計師費等

3. 最終繳稅 (Final Income Tax)

應繳納的所得稅減去合格的稅收抵免 (Tax Credit)，例如：扶養小孩 Child and Family Tax Credits、教育費用 Education Credits 、節能Credit等等，即為當年度最終需要繳納的稅款。

最後根據已經預扣的稅款來多退少補。

四、2024年聯邦 & 加州個人所得稅稅率

• 2024年美國聯邦個人所得稅採用累進稅率，共分為7個稅檔，稅率從 10% 到 37%。若為高收入人群 (單身收入超過 $200,000 / 夫妻合報超過 $250,000)，還需額外繳納 3.8% 的富人稅 (Net Investment Income Tax – NIIT)，最高邊際稅率可達 40.8%。

• 此外，在加州有收入 (如：工資、房租、股票等)，還需繳納加州所得稅。加州稅率由1% 到 13.3%不等，同樣也是採用累進稅率。

五、報稅截止日期提醒

• 個人報稅：4月15日
• S Corporation、LLC：3月15日
• C Corporation：結帳後第4個月的15日
• 信託：基本上4月15日但仍需視結帳日
• 非盈利機構：基本上5月15日但仍需視結帳日

特別提醒：

• 2024 年因山火影響，洛杉磯縣 (LA County) 的納稅人可自動延遲至 10月15日申報和繳稅
• 其他地區 (如：橙縣 Orange County)，需要申請延期申報，但稅金仍需於4月15日前繳清