【全民講堂 講座回顧】只有被國稅局查過稅，您才會知道要怎麼保存收據才算完整！

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*由於加州今年自然災害頻發, 國稅局 (IRS) 及加州政府宣布大部分郡縣皆可自動延期報稅至 10/16/2023，不需要申請。若所居住地區不在範圍內，但會計師辦公室在延期區域，也符合自動延期報稅。點擊這裡可查詢延期報稅地區，也請和您的會計師確認詳細信息。

報稅季到來，作為自雇者 (1099稅表)，報稅時需要保存開銷收據，國稅局查稅時會根據不同情況要求稅務申報人提供過往的收據證明，因此所有的收據都應當分門別類的保存數年或更久。究竟該保存多久可依照以下情況來區分：

如果稅務申報人有以下情況導致政府要求補稅

• 有欠稅的情況下：報稅截止日期或報稅日起算保存三年。
• 25% 收入誤報或海外資產：報稅日起算六年。
• 沒有申報或申報不實：沒有保存期限。

如果是稅務申報人要求退稅

• 報稅截止日期或報稅日起算保存三年，或支付稅款後保存兩年。
• 申請因壞帳或股票變成無價值的退稅：報稅截止日期起算保存七年。

如果是稅務申報人有雇請員工

• 報稅截止日期或支付稅款後保存四年。 

自雇者報稅時有哪些開銷可以抵扣收入？

• 合理的開支：行業裏常見的支出，如：餐廳業主的食物原料進貨、員工制服等。
• 必需的開支：對業務有幫助且合適的支出。

需要保存哪些收據及文件？

• 收入：收據簿、發票、1099-MISC表格、存款信息（現金與信用銷售) 、收銀機紀錄帶。
• 進貨：電子轉帳文件、收銀機收據、信用卡收據和對帳單、發票、已取消的支票或其他付款證明。
• 支出：已取消的支票或其他付款證明、帳戶報表、信用卡收據和對帳單、發票、電子轉帳文件和收銀機收據。
• 出差、娛樂、餐點、禮品：（除正常收據, 需要保存其他證明）

- 出差：遠離正常工作地點且需要外宿才能完成工作

- 娛樂：通常不可以抵扣

- 餐點：50%的抵扣限制

- 禮品：每人每年的上限為$25

• 資產：購買時間與價格、其他成本、折舊扣除、其他損失、資產使用方式、銷售時間和價格、費用。
• 其他稅表：薪資稅表及銷售稅表。

1. 有一個有限責任公司(LLC)有一點點開銷沒有收入，需要報稅嗎？

A：需要，依法告知稅局LLC的動態。

2. 我在十年前買自住房花了70萬，當年裝修又花了20萬，2022年賣房子可以將房子計算成90萬嗎？裝修費用如何申報成為房子的成本？

A：可以計算成90萬，將裝修的收據都保存下來，之後賣房時增加成本，減少利潤，就可以少繳稅。

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