【全民講堂 講座回顧】小心！雇主發給員工1099稅表，可能會被國稅局罰款?

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對於在美國創業或投資的朋友來說，報稅的繁雜步驟和各種表格令人頭疼，萬一給員工開錯了稅表還會面臨高額罰款，例如視頻中的張先生：

張先生在2022年購買了一棟商業樓跟一棟出租房並請了一個兼職員工每週來公司一兩天協助收租、作帳、以及處理租客的問題, 同時也找了一個維修工在有需要時修繕商業樓和出租房。張先生對兩位員工都開出1099稅表但卻被會計師告知對於兼職員工開出1099稅表將會面臨國稅局的罰款, 此員工應該要被視為W-2員工。那麼, 雇主該如何區分員工應該拿W-2還是1099稅表呢?

W-2 vs. 1099

W-2員工 vs. 1099 獨立承包商

• W-2員工: 領取固定工資並受雇主的管控處理工作內容
• 1099獨立承包商: 根據合約完成工作, 雇主無法管控員工執行工作的內容、方式、時間或地點

針對W-2的員工, 雇主須滿足最低薪資要求 (2023年加州最低薪資為$15.5/小時), 為員工支付7.65% 薪資稅, 並為其購買勞工保險; 對於1099 獨立承包商的員工, 雇主則不須為員工支付薪資稅, 僅需要在年底開立1099並通過ABC測試即可。

常見符合1099獨立承包商情況或職業有哪些?

• 專業行業如: 保險經紀、律師、會計師、直銷人員等等、地產執照者、企業與企業之間的服務、建築行業的承包商與分包商以及中介機構和服務提供商等。

把W-2員工錯劃為1099獨立承包商會有哪些罰款?

• 非故意錯誤劃分: $5,000~$15,000人/次
• 常態性錯誤劃分: 額外罰款 $10,000~$25,000/次

薪資稅 (FICA)

W-2員工與1099獨立承包商在薪資稅上各有哪些區別?

薪資稅 FICA 15.3% = 社安稅 12.4% + 聯邦醫療保險稅 2.9%

• W-2員工: 雇主負擔7.65%, 員工負擔7.65%
• 1099獨立承包商: 收款對象全額自付 15.3%

每年支付的薪資稅是否有上限?

• 社安稅: 個人收入上限為 $160,200元。 W-2員工最多支付$9,932.40元; 1099獨立承包商最多支付$19,864.80元。
• 聯邦醫療保險稅: 無上限, 若員工收入超過$200,000, 需支付0.9%額外的聯邦醫療保險。

1.  S Corporation 的 owner 如果幫忙公司做事, 要開W-2嗎? 不建議開1099嗎?

A: 有提供服務的話就須要開W-2, 且須要支付合理的薪水。

2.  Sole proprietorship 需要給自己發W-2嗎?

A: 不需要, 依1099稅表繳稅, 若有員工須要發W-2。

3.  去年小孩（高中生）參加電腦比賽獲獎金$3,000, 但是報完稅才收到主辦方的1099NEC, 金額不大, 今年是和父母一起補報還是單獨報稅?

A: 小孩若24歲以下, 為全職學生的話可以和父母一起報稅, 此案例可以用父母的 dependent 再單獨報一次個人稅。

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