【全民讲堂讲座回顾】遗产信托规划的‘十大错误认知’，您中了几个？

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【全民讲堂讲座回顾】

遗产信托规划的‘十大错误认知’，您中了几个？

全民讲堂特邀专业信托律师Frank Chang张志仪律师与您一起分享：

放入信托的资产，我们再也无权使用？
外国和外州的房产都可以放到加州的信托，避免将来遗产查证的麻烦？
生前把房子的产权加上孩子的名字，将来继承就可以一劳永逸？
只要设立了信托，把资产都放入信托中，将来孩子都不用缴遗产税？

A先生平日身体健康，生活作息良好，每周维持打三次高尔夫球却被医生确诊癌症，治疗期间陷入昏迷，家中顿失经济来源。与太太联名持有的房产因先生无法签字而面临无法变卖的困境，同时也没有做任何遗产规划，导致后续事项无法安排，全家陷入愁云惨雾中。因此，不要认为身体健康，就忽略了遗产规划的重要性，提早做好规划才能面对突然而来的意外。在做遗产信托规划时，常常会有几个迷思，以下是最常见的‘十大错误认知’，多一分了解，才能避免误踩雷区。

一. 我还年轻，没什么资产，不用做遗产规划吧？

在美国只要遗产超过$166,250或有房地产，不论房产价值多少，都需要法庭认证，受益人才能继承遗产。需要法庭认证的资产包含：房子、银行帐户、股票帐户等。如果帐户已有指定受益人可以不经由法庭认证。不需要法庭认证的资产包含：人寿保险、退休帐户、信托等已经有指定受益人的资产。

若遗产少于$100万，法庭认证的律师费是$23,000; 超过$100万的部分则会再收遗产1%的律师费。同时，法庭认证目前因疫情影响，需要等待18-24个月。法庭认证期间，所有资产都不能使用，因此避免法庭认证是遗产规划中极为重要的一个目的。

二. 我已经设立了遗嘱，不需要做信托吧？

即使有遗嘱，仍须过世后经法庭认证后才能生效。假设有设立信托，则不需经法庭认证。信托中已清楚标示各项资产由谁来控制，受益人是谁，因此信托的管理人可立即处理每项资产。

三. 放入信托的资产，自己再也无权使用？

信托中有三种角色分别是设托人、管理人、受益人。信托可分为两种：可撤销信托与不可撤销信托。可撤销、可更改的信托就是生前信托（家庭信托），自己是设托人也是管理人，由自己管理，生前也可以是受益人。身故后，再来根据信托内容更改管理人跟受益人。

不可撤销、不可更改的信托，设托人不可以是管理人，也不可以是受益人。放进不可撤销信托中的资产就跟自己做切割了。若管理人不适任，可以更改管理人，但信托中的条款与受益人不可更改，因此设立不可撤销信托，必须考虑清楚信托条款与受益人的分配。

四. 设立信托费用很高，每年需支付高管理费？

可撤销更改的生前信托为一次性费用，由自己管理，没有年费，除非需要修改信托才会有额外的费用。外国人没有社安号若想申请生前信托，则需先申请一个TIN税号。

不可撤销信托将来没有遗产税，因此管理人必须由第三方美国公民或美国公司管理，如果由亲人或朋友管理，可能无须费用。若透过专业公司作为信托管理人，一年会收取约信托资产的1%作为管理费。不可撤销信托会单独有一个税号，所以外国人也可以申请。

五. 债权人没办法追讨信托内资产？

若成立的是生前信托，则信托中的资产等于自己的资产，因此可被债权人追讨，没有任何财产保护的功能。若成立的是不可撤销、不可更改信托，信托会有独立税号，设托人与管理人不是同一人，信托资产也与设托人切割，因此债权人不可追讨。若资产不高，不建议设立不可撤销信托，避免资产一旦放入信托中后，失去控制权，未来无法使用。

六. 外国资产也能受信托保护？

美国信托不受外国承认，因此外国资产不受美国信托保护。美国的信托只能保护美国的资产，不管在哪一州，都可以把资产放在一个信托中。假设会完全离开加州搬到德州，建议将加州的资产通通卖出后，将原来的信托撤销掉，到德州重新设立一个信托，避免未来还需要支付加州的州税。

七. 人寿保险放入信托内，不会计算在遗产税内？

假如人寿保险是放在生前信托，理赔金会视为个人财产计算到遗产内。如果所有的财产加起来会超过当年度的遗产免税额，超过的部分就需要付遗产税。假如人寿保险是放在不可撤销信托中，不管未来理赔多少，都不需要缴遗产税跟所得税。因此如果资产超过遗产免税额，可将人寿保险放到不可撤销信托中。特别要注意的是，假设今天将旧的保单放进不可撤销信托中，若设托人在三年内身故，身故理赔金仍然会被计算到设托人的遗产中。所以要尽早规划，才能避免高额遗产税。

在考虑将人寿保险放到不可撤销信托中时，一定要注意的是这个保单是有保证理赔的，才能起到传承与保障的功能。

八. 房产登记加上孩子，孩子能直接继承房产？

华人家庭普遍喜欢将孩子的名字加在房产上，将来父母过世后可以直接让孩子继承，不需要经过法庭认证。但这将会造成很多问题： 1）若孩子被告，房产会被孩子的债权人追讨; 2）孩子有控制权，将来万一离婚，离婚配偶有权分房产; 3）孩子将来卖出房产，将会以原始的买价来计算加值税。

举例说明：假设父母当初以$10万买入房子，过世时，房子市值是$110万，如果房子是在父母或信托名下，孩子继承后以$110万卖出，不需要缴加值税（Step-up Basis Cost）。如果房子是父母跟孩子共同持有，同样以$110万卖出，孩子会有$100万的长期资本利得。同时这栋房子也不是孩子的主要居住房产（Primary Resident）不享有自住房$25万/人增值免税额，最终这$100万的价差需要缴联邦税23.8% + 加州州税13.3%。因此建议房产放到信托中，将来孩子继承可以避免高额的长期资本利得税，同时也可以避免法庭认证。

九. 信托设好了，以后美国遗产免税额调整，跟我一点都没关系？

遗产税是以当事人过世时当年度的遗产免税额度来计算，即使设置了信托也无法锁住遗产免税额度。美国绿卡或公民2021年遗产与赠与免税额合计是$1,170万/人，假设2021年过世了，遗产不超过$1,170万，孩子继承遗产完全不用缴税，超过的部分才需要缴遗产税。遗产与赠与免税额预计2026年后会调整回$580万/人，若2026年后过世，遗产超过$580万的部分就需要缴遗产税。目前拜登总统提出一项税改，将遗产免税额下调为$350万/人，赠与免税额降为$100万/人，遗产税率从40%提高到45%，并取消遗产成本垫高（Step-up Basis Cost）税法。万一通过了，将有非常多人会面临高额遗产税的问题。

我们无法知道过世时的遗产免税额是多少，但是可以利用现行法规提早将资产赠与给孩子。举例说明：若今年使用了遗产与赠与免税额度并赠与了$1,100万给小孩，完全不用缴税。若今年身故了，遗产免税额只剩下$70万，超过的部分需要缴遗产税; 若身故时的遗产免税额下降为$580万，赠与超过$580万的部分也不会被追讨赠与税或遗产税。若资产超过$350万，建议尽早规划，将资产免税传承给小孩。

十. 信托设好后就不用在理它？

很多人设好信托后就没有再重新审视过，但建议每5-10年可以重新检查您的信托，同时如果有以下情况：夫妻离婚、子女婚姻出状况、子女成就比我们好或信托管理人比我们还早过世等等，一定要将您的信托档拿出来重新调整修改。信托档一定要妥善保存，万一不小心弄丢了，假如是生前信托，可以选择保留原信托名字重写信托（Restatement）; 假如是不可撤销信托，因为不可撤销、不可更改，将会十分麻烦。因此建议拿到信托时可以将所有数据扫描存盘。