【全民讲堂 讲座回顾】小心！雇主发给员工1099税表，可能会被国税局罚款?

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对于在美国创业或投资的朋友来说，报税的繁杂步骤和各种表格令人头疼，万一给员工开错了税表还会面临高额罚款，例如视频中的张先生：

张先生在2022年购买了一栋商业楼跟一栋出租房并请了一个兼职员工每周来公司一两天协助收租、作帐、以及处理租客的问题, 同时也找了一个维修工在有需要时修缮商业楼和出租房。张先生对两位员工都开出1099税表但却被会计师告知对于兼职员工开出1099税表将会面临国税局的罚款, 此员工应该要被视为W-2员工。那么, 雇主该如何区分员工应该拿W-2还是1099税表呢?

W-2 vs. 1099

W-2员工 vs. 1099 独立承包商

• W-2员工: 领取固定工资并受雇主的管控处理工作内容
• 1099独立承包商: 根据合约完成工作, 雇主无法管控员工执行工作的内容、方式、时间或地点

针对W-2的员工, 雇主须满足最低薪资要求 (2023年加州最低薪资为$15.5/小时), 为员工支付7.65% 薪资税, 并为其购买劳工保险; 对于1099 独立承包商的员工, 雇主则不须为员工支付薪资税, 仅需要在年底开立1099并通过ABC测试即可。

常见符合1099独立承包商情况或职业有哪些?

• 专业行业如: 保险经纪、律师、会计师、直销人员等等、地产执照者、企业与企业之间的服务、建筑行业的承包商与分包商以及中介机构和服务提供商等。

把W-2员工错划为1099独立承包商会有哪些罚款?

• 非故意错误划分: $5,000~$15,000人/次
• 常态性错误划分: 额外罚款 $10,000~$25,000/次

薪资税 (FICA)

W-2员工与1099独立承包商在薪资税上各有哪些区别?

薪资税 FICA 15.3% = 社安税 12.4% + 联邦医疗保险税 2.9%

• W-2员工: 雇主负担7.65%, 员工负担7.65%
• 1099独立承包商: 收款对象全额自付 15.3%

每年支付的薪资税是否有上限?

• 社安税: 个人收入上限为 $160,200元。 W-2员工最多支付$9,932.40元; 1099独立承包商最多支付$19,864.80元。
• 联邦医疗保险税: 无上限, 若员工收入超过$200,000, 需支付0.9%额外的联邦医疗保险。

1.  S Corporation 的 owner 如果帮忙公司做事, 要开W-2吗? 不建议开1099吗?

A: 有提供服务的话就须要开W-2, 且须要支付合理的薪水。

2.  Sole proprietorship 需要给自己发W-2吗?

A: 不需要, 依1099税表缴税, 若有员工须要发W-2。

3.  去年小孩（高中生）参加电脑比赛获奖金$3,000, 但是报完税才收到主办方的1099NEC, 金额不大, 今年是和父母一起补报还是单独报税?

A: 小孩若24岁以下, 为全职学生的话可以和父母一起报税, 此案例可以用父母的 dependent 再单独报一次个人税。

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