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公司资产申报折旧, 还能赚退税！该如何操作?
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上期文章我们提到，房产投资的省税方案中“折旧”是相当重要的一步，本期我们请陈菲会计师继续为我们详细讲解折旧的几种不同形式。
资产折旧方式可分为三种
1. 普通折旧: 根据资产可折旧年限来进行平均分摊。
2. 加速折旧 Bonus Depreciation: 允许在第一年时有高额折旧, 对于有投资房翻修计画者可以提前规划。
3. Section 179 Expenses: 允许对特定资产一次性百分之百以开销来抵扣, 最高限制为$1,160,000元。
资产折旧对比
不同资产有不同的年份及价值折旧, 也有不同的折旧模式，如下表：
折旧案例分享
收到地税单时会显示土地价值、建筑价值还有家具及装修的开销, 并且除了土地之外, 其他项目可以依年限有不同的普通折旧及加速折旧, 不过建筑本体是无法加速折旧的。
下图为张先生的案例：张先生购买的商业楼价值$500万，又花费了$4万添置家俱以及$6万装修大楼。若张先生选择做普通折旧, 每年可折旧约$63,282。如果张先生想采用加速折旧, 第一年可立即折旧约$151,282, 但新增的家俱跟装修费用在第二年后就无法申报折旧。
张先生的商业楼第一年的收入有$60万, 各项开销为$10万, 张先生的税率是34%, 考量到第二年张先生需要多一点现金流来做其他投资, 决定采用加速折旧法让张先生可以省下约$3万的税款。
除了用“加速折旧法”可以让张先生预先将费用在第一年就申报折旧之外, 张先生也可采用“成本分析”+“加速折旧”的方式来获得更大折旧额度。
成本分析折旧法 (Cost Segregation) + 加速折旧
由分析师将房产拆分为不同资产并重新评估各项资产的实际成本价值, 再通过加速折旧方法, 取得到更大的折旧额度。
根据刚刚张先生案例分享, 使用成本分析折旧法, 第一年可以达到$367,436的折旧金额。
加速折旧 vs. 成本分析加速折旧
普通加速折旧的话, 张先生需要缴交$118,564的税款, 透过成本分析加速折旧的话只需要交$45,072的税款, 可以再省下约$7.5万的税金。
何种折旧方式更适合?
1. 普通折旧: 适合细水长流、适合每年收入普通, 想要每年有固定折旧者。
2. 加速折旧: 第一年直接全部折旧, 可以缓和现金流, 适合第一年有较高收入的情况。
3. 成本分析加速折旧: 适合资产比较多或是复杂的, 须要透过专业公司计算总资产是否合适。
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