【全民讲堂｜讲座回顾】「所得税」：收入不高却要缴好多税，到底哪里没做对？

美国税局看的是“税务居民”身份，而非移民身份。



很多人误以为只有绿卡或公民才需要报税，其实不然。美国税局只看你是不是“税务居民”，而不是你拿什麽签证。

哪些人属于税务居民？

• 美国公民：无论居住在哪儿，都必须申报全球收入。
• 绿卡持有者：临时绿卡和正式绿卡在税务上没有区别，都必须申报全球收入。
• 符合“实际居住测试”的非移民签证，例如：L1、B1、F1等。
• “实际居住测试”可用“183天规则”来计算：

今年天数 (至少在美居留31天以上) × 1 + 去年天数 × 1/3 + 前年天数 × 1/6，若总和 ≥183天，就算是税务居民，需要报税。

一旦成为税务居民，就需要申报全球收入，包括：海外的工资、租金、利息，不论是否已汇入美国。再来就是全球需要申报的表格，例如：赠与申报。以及海外的金融资产，例如：公司股份，海外有买卖房屋或是人寿、年金保单等等。

二、非税务居民的申报义务——申报≠交税

对于有在美国进行投资但不符合税务居民身份的外国人：

1. 美国境内的固定资产收益必须申报，包括：房产出租和买卖产生的损益
2. 即使当年亏损也需要申报，否则无法在未来抵减盈利
3. 金融帐户利息和股息收入通常不用交税，但仍需申报

三、如何计算我们到底要交多少税？

美国个人所得税採用阶梯式计算方式。完整计算流程如下：

1. 调整后总收入 AGI (Adjusted Gross Income)

由总收入 (Gross Income) 包括：W-2 工资、利息收入、股票买卖、出租收入等，减去条项调整 (Adjustment) 包含：IRA 退休帐户、自雇健康保险、学生贷款利息、海外收入豁免等。

调整后总收入是决定医疗补助资格、税率等级的核心数值。

2. 应纳税收入 (Taxable Income)

由调整后总收入扣除抵税额 (Tax Deductions) 后，即为应纳税收入。抵税额可分为标准抵税额跟列举抵税额，二者取较高值用于抵扣。

2024 年标准抵税额 (Standard Deduction) 额度如下：

• 单身 (Single)：$14,600
• 一家之主 (Head of Household)：$21,900
• 夫妻合报 (Married Filed Jointly)：$29,200

列举抵税额 (Itemized Deduction)，常见项目包括：

• 地税、州税、车牌税 (合併上限 $10,000)
• 房屋贷款利息 (上限是 $75万贷款以内的利息)
• 慈善捐赠 (上限：应纳税收入Taxable Income的60%)
• 其他：超过7.5% AGI的自付医疗费用、超过2% AGI的会计师费等

3. 最终缴税 (Final Income Tax)

应缴纳的所得税减去合格的税收抵免 (Tax Credit)，例如：扶养小孩 Child and Family Tax Credits、教育费用 Education Credits 、节能Credit等等，即为当年度最终需要缴纳的税款。

最后根据已经预扣的税款来多退少补。

四、2024年联邦 & 加州个人所得税税率

• 2024年美国联邦个人所得税採用累进税率，共分为7个税档，税率从 10% 到 37%。若为高收入人群 (单身收入超过 $200,000 / 夫妻合报超过 $250,000)，还需额外缴纳 3.8% 的富人税 (Net Investment Income Tax – NIIT)，最高边际税率可达 40.8%。

• 此外，在加州有收入 (如：工资、房租、股票等)，还需缴纳加州所得税。加州税率由1% 到 13.3%不等，同样也是採用累进税率。

五、报税截止日期提醒

• 个人报税：4月15日
• S Corporation、LLC：3月15日
• C Corporation：结帐后第4个月的15日
• 信託：基本上4月15日但仍需视结帐日
• 非盈利机构：基本上5月15日但仍需视结帐日

特别提醒：

• 2024 年因山火影响，洛杉矶县 (LA County) 的纳税人可自动延迟至 10月15日申报和缴税
• 其他地区 (如：橙县 Orange County)，需要申请延期申报，但税金仍需于4月15日前缴清